• 適用範圍
  昆士蘭州的印花稅（Stamp Duty），在官方文件中亦稱「轉讓稅（Transfer Duty）」，適用於不動產（住宅或商業投資物業）及其他符合徵稅條件的交易；同時亦適用於「企業受託人印花稅（Corporate Trustee Duty）」及「土地持有人印花稅（Landholder Duty）」。

• 主要依據
  根據《Duties Act 2001》（2024 年 11 月 13 日最新更新）的規定，稅款一般按「應稅價值（Dutiable Value）」乘以相應稅率計算。

  • 應稅價值通常為「未設限價值（Unencumbered Value，市場價值）」或「實際交易對價（Consideration）」之中較高者。

• 外國買家附加稅
  若外國人士（包括公司或信託）收購住宅用土地，需額外繳納 8% 的附加稅（Additional Foreign Acquirer Duty）。

• 年長人士/退休人士
  沒有針對長者卡（Seniors Card）或退休金優惠卡（Pensioner Concession Card）持有人而設的額外優惠或寬免。

二、一般印花稅稅率（Transfer Duty Rates）

以下稅率適用於大部分應稅交易（Dutiable Property），包括商業或投資物業轉讓，以及企業受託人印花稅及土地持有人印花稅。如無其他優惠或豁免，請參考下表：

範例：
您以 850,000 澳元購買住宅作投資（無自住優惠），其應稅價值屬 540,000 – 1,000,000 澳元區間：

1. 先繳 17,325 澳元（涵蓋首 540,000 澳元）
2. 再加（850,000 – 540,000）= 310,000 澳元的差額：每 100 澳元收 4.50 澳元 → 310,000 / 100 × 4.50 = 13,950 澳元
3. 總共稅款 = 17,325 + 13,950 = 31,275 澳元

三、自住物業稅務優惠（Home Transfer Duty Concession Rates）

如購買物業後自住，可申請自住優惠（Home Concession），減少應付印花稅；首次置業者更可申請額外優惠（First Home Concession 或 First Home Vacant Land Concession）。

3.1 自住優惠稅率（Home Concession）

注意： 2021 年 8 月 1 日至 2012 年 6 月 30 日期間並無此優惠，請注意合約簽署日。

3.2 首次置業自住優惠（First Home Concession）

• 使用方式：先用上表的「自住優惠稅率（Home Concession Rate）」計算，然後再減去額外的首次置業優惠金額（Additional Concession）。
• 最新閾值：2024 年 6 月 9 日起適用，如下表：

範例：
你以 695,000 澳元購買首間自住物業：

1. 首先按「540,000 – 1,000,000 澳元」區間用自住稅率計算：
   • 固定 10,150 + 超過 540,000 部分（155,000 澳元）× 每 100 澳元收 4.50 = 6,975 澳元
   • 小計：10,150 + 6,975 = 17,125 澳元
2. 再扣減首次置業優惠額 17,350 澳元
   • 17,125 – 17,350 = -225 (實際上為 0，因稅款不會負數)
3. 最終稅款為 0 澳元（即豁免）

3.3 首次置業空置地優惠（First Home Vacant Land Concession）

• 若購買的空置地（Vacant Land）將來作為首間自住物業興建用途，可申請此優惠。
• 稅款計算以一般稅率為基礎，然後扣減對應的優惠金額（由 2024 年 6 月 9 日起）：

四、按揭轉讓（Mortgage Transfers）

• 昆士蘭州於 2008 年 7 月 1 日廢除按揭印花稅（Mortgage Duty）。
• 但若在昆士蘭州將按揭權利轉讓（或協議轉讓），仍需支付 5 澳元的轉讓稅。

五、多筆交易的處理（Dealing with Multiple Transactions for Transfer Duty）

5.1 聚合交易（Aggregated Transactions）

• 根據《Duties Act 2001》第 30 條，若多筆應稅交易實質上屬同一安排（One Arrangement），必須將其聚合（Aggregation），視作一筆交易計算印花稅。

• 例如：

  1. 交易文件是否在同一合約或轉讓書上。
  2. 各交易是否相互依賴（其中一項要視乎另一項完成與否）。
  3. 交易雙方是否相同或彼此有關連。
  4. 交易發生時間是否接近。
  5. 交易前後，土地的使用情況是否互相依賴或一同使用。

• 計算方式：

  1. 將所有交易的應稅價值加總後再套用累進稅率計算。
  2. 因為累進稅率隨金額增加而提高，故聚合後的稅款往往比單獨計算相同多筆交易的總和更高。

• 住宅用途優惠
  若其中一筆交易涉及住宅優惠（如自住或首次置業），優惠只適用於該部分符合住宅用途的應稅價值。

六、常見問題與總結

1. 怎樣估算稅額？
   • 建議使用官方的「轉讓稅預估器（Transfer Duty Estimator）」進行基本估算；如情況複雜，可使用「轉讓稅計算器（Transfer Duty Calculator）」或諮詢專業人士。
2. 年長人士或退休人士有否特別優惠？
   • 暫無額外優惠。任何稅務減免以《Duties Act 2001》列明的條款為準。
3. 外國人士是否需支付附加稅？
   • 是，額外徵收 8%「外國買家附加稅（Additional Foreign Acquirer Duty）」。
4. 按揭轉讓是否需要繳稅？
   • 只需繳付 5 澳元的固定轉讓稅（Mortgage Transfer Duty）。
5. 多筆交易怎樣處理？
   • 交易如果屬於「同一安排」，必須聚合計算；要考慮契約關係、時間、是否互相依賴等因素。

更新日期： 2024 年 11 月 13 日
參考法例： 《Duties Act 2001》
以上資訊僅供一般參考。如有需要，請向專業會計師、律師或相關機構諮詢，以確保符合當前法規及實際情況。